Estate e assicurazioni sulla vita: le esenzioni

novembre 2017

I contratti di assicurazione sulla vita non fanno parte della tenuta e non sono soggetti all'imposta di successione. In determinate condizioni ed entro certi limiti.
Estate e assicurazioni sulla vita: le esenzioni

Assicurazione sulla vita e sopravvissuto

Ricordiamo che in precedenza il coniuge superstite o superstite socio PACS è esente da imposta di successione. Conseguenza: sono anche esenti da qualsiasi prelievo delle somme versate a lui come un beneficiario di una polizza di assicurazione sulla vita stipulata dal coniuge deceduto o partner.

il nostro video

Il consiglio di Eric Roig, direttore e fondatore di droit-finances.net

I premi pagati dopo 70 anni

I premi pagati dagli assicurati dopo l'età di 70 sono parte integrante del suo patrimonio. Devono pertanto essere menzionati nella dichiarazione di successione alla morte del titolare. E i pagamenti ai beneficiari sono soggetti ad imposta di successione tradizionale con le aliquote vigenti e la relazione. Dopo l'applicazione, tuttavia, un assegno di € 30.500, importo totale per la distribuzione ai beneficiari.

Tuttavia, l'interesse sulle somme pagate dopo 70 anni sono esenti da imposta di successione.

Nota importante: Quando il contratto è stato aperto entro il 20 novembre 1991 non è dato l'età del proprietario al momento del pagamento dei premi. Gli importi pagati al beneficiario sono quindi soggetti alle norme definite di seguito: esenzione totale o deduzione dopo deduzione a seconda che i premi sono stati pagati prima di ottobre 1998 o dopo il 13.

I premi pagati prima di 70 anni di età

I premi versati dal titolare prima 13 ottobre 1998 e l'interesse generato, sono esenti da imposta di successione.

I premi versati dal titolare dopo 13 ottobre 1998 e l'interesse generato, il trasporto di un tasso fisso del 20%, dopo l'applicazione di una franchigia di € 152 500 per beneficiario (tutti i contratti).

Il tasso del prelievo va al 31,25% per la parte del capitale netto imponibile superiore a € 700.000.
Per decessi che si verificano prima del 1 ° luglio 2014 il tasso era del 25% per la parte del capitale netto imponibile superiore a € 902.838.

contratti Vita generazione

I beneficiari di un contratto di durata generazione hanno diritto ad una riduzione del 20% (dopo aver applicato l'indennità di € 152.500) sui pagamenti in caso di morte.

Photo credits: 123RF - David Pereiras Villagrá

Vedi anche


Scarica questo articolo (PDF)
scaricare questo articolo (PDF