Nachfolge-Spende: Beratung zu übertragen

November 2017Nachfolge-Spende: Beratung zu übertragen

Die Erbschaftssteuer ist teuer ... Aber für sehende Familien, mehrere Lösungen gibt es ein kostengünstigeres Erbe zu übertragen.

Die Beratung von Eric Roig, Gründungsdirektor des droit-finances.net

Die Investition in der Lebensversicherung

Alle Beträge an den Empfänger eines Lebensversicherungsvertrages bezahlten nach dem Tod des Inhabers sind von der Erbschaftssteuer befreit, und zwar unabhängig von dem Empfänger und seine Beziehung mit dem Verstorbenen. Unter zwei Bedingungen: Der Inhaber muss seinen Vertrag vor dem Alter von 70 hat zugeführt und vor dem 14. Oktober 1998.
Die Beträge nach 70 Jahren bezahlt sind auch befreit, sondern nur bis an die Grenze von 30 500 Euro. Das Interesse an diesen Einsparungen bleibt davon ausgenommen.
In allen Fällen bezahlt die Beträge an den Ehegatten oder Lebenspartner überlebenden sind zollfrei.

Geben Sie alle zwei Jahre

Die Rechte an den Übertragungen werden berechnet ohne Berücksichtigung Spenden nehmen vor mehr als fünfzehn Jahren. Fazit: Die werdend Eltern können eine einfache Spende oder spenden Beteiligung, alle zwei Jahre für ihre Kinder jede der Kürzung und niedriger Scheiben des Tarifs zu genießen.

Einziger Nachteil des Systems: Im Gegensatz zu Immobilien, die Schenkungsteuer auf dem Bruttowert der Immobilie übertragen berechnet, unabhängig Verbindlichkeiten oder Schulden. Dies kann ein Hindernis in einigen Fällen sein.

Stützen Sie die Rechte

Der Spender kann sich selbst bezahlt Steuern übertragen. Diese Unterstützung wird nicht als zusätzliche Freigebigkeit gesehen und daher nicht besteuert. Siehe Unterstützung für Rechte der Spender

Verleihen von Geld an seine Kinder

Eine einfache und effektive Lösung, wenn mit Bedacht verwendet. Tatsächlich, wenn ein Erbe eine Geldsumme an den Verstorbenen ist, wird das Geld auf das Anwesen hinzugefügt, als ob es eine frühere Spende an dem Tod war. Nach einem Urteil des Kassationsgerichts von 06/29/94 wird diese Schulden zum Nennwert bewertet, unabhängig von der Verwendung des Erben inzwischen gemacht.
Beispiel: M. Martin hat 1 Million er seinen einzigen Sohn Attribute. Er sagt, das Darlehen in einem guten Ruf für Verwaltung und Mietwohnungen kaufen. Nehmen wir an, sehr schematisch, dass die Berichte jährlich 50.000 (die anstelle von 3%), und das Gehäuse Werte auch 3% pro Jahr zu mieten. Nach zwanzig Jahren, nach dem Tod seines Vaters, Martin Junior wird ein Erbe von etwas mehr als 3 M. Das Darlehen von seinem Vater des Kopf wird zum Anwesen hinzugefügt werden, und es wird zahlen müssen Rechte über 1M offensichtlichen Steuervorteil: wenn M. Martin Sr. mich auf die gleiche Erbe der Operation gegeben hatte, sollte sein Sohn Pflicht auf 3 M. zahlen

Problem: die Verwaltung berücksichtigen, dass erhebliche als zinsloses Darlehen über einen so langen Zeitraum eine mittelbare Spende und Steuern als solche mit einer Strafe in Höhe von 40% auf den Schlüssel ... Bessere Rückzahlung beginnt die Anleihen, aber mit geringen Fristen.

Alternativ kann zum Beispiel ein Unternehmen eine Immobilie zu schaffen zusammen Gesellschaft 99% von Martin Junior. Mit einem Girokonto von 1 Million zur Verfügung gestellt von M. Martin, kauft diese SCI Gehäuse und Mieten. Nach dem Tod des Vaters, ist die Schuld von SCI zu M. Martin zum Anwesen hinzugefügt und das Ergebnis ist fast identisch.

Durch eine Zivilgesellschaft

Die Vorteile sind vielfältig:

Die Berücksichtigung Verbindlichkeiten

Wenn Martin Junior eine Spende von 1 M. empfängt Gehäuse Zurückbringens, ein Darlehen in Höhe von 500.000 Euro, deckt die Rechte auf den Marktwert des Gebäudes (1M) und nicht auf ihrem Buchwert (die Hälfte) .

Wenn das Gebäude von einem SCI vom Vater im Besitz Besitz ist, kann er seine Anteile an seinen Sohn geben. Die Spende an den Geräten selbst, und nicht auf dem Grundstück, beziehen Rechte auf den Buchwert der Anteile, also 500 000 Euro. Daher ist eine freie Wirtschaft ...

der Rabatt

Eine Gesellschaft ist immer etwas kleiner ist als die Summe ihrer Eigenschaft. Im Vergleich zum Marktwert des Gebäudes, wird SCI von einem leichten Abschlag betroffen sein. Daher von Gebühren niedriger als im Fall der Spende des Gebäudes selbst.

Verbreitung Rechte

Wenn ein Erbe ein Erbe in bloßem Eigentum erhält, Nutzungsrechte an die beispielsweise durch die überlebenden Ehegatten, die Zahlung von Gebühren zurückgehalten wird, bis zum Tod des Nießbrauch verringert. Es sei denn, das Eigentum übertragen oder verkauft werden. Wenn dieses Erbe von SCI gehört, verhindert nichts etwas zu verkaufen. Solange die Anteile an der SCI von den Erben zurückgehalten werden, sie weiterhin von der Stundung der Aufgaben profitieren.
Der Vorteil dieser Technik ist, noch deutlicher, wenn es sich um ein Erbe von Wertpapieren durch eine Zivilgesellschaft Portfolio gehört. Die Erben können weiterhin das Portfolio verwalten, und damit möglicherweise auch Wertpapiere verkaufen, ohne die Gebühr sofort zu bezahlen.

Schützen Sie Ihren Ehepartner und Kinder

Geben Sie oder einen Teil seines Vermögens an seine Ehefrau vermachen manchmal führt seine Kinder zu benachteiligen. Dies gilt umso mehr, im Fall des Zusammenlebens.

Mögliche Lösungen: das Kreuz Kauf Immobilien Zerstückelung verwenden.
Beispiel: Francine Jacques und einen SCI schaffen und jede bringt 500 000 Jacques hat und Anteile von 1 bis 500 (im Wert von 1 000) 501 1000. Francine Jacques Aktientausch dann der Nießbrauch nummerierten seine Aktien gegen die von Francine teilen. Er hat den bloßen Besitz von Aktien No. 1 bei 500 und den Nutzungsrechten an Aktien Nr 501 in 1000. Im Gegensatz zu Francine.
Nach diesem Austausch, kaufte SCI das geplante Gebäude.
Nach dem Tod von Jacques, teilt das bloße Eigentum Nr 1 bis 500 werden seine Erben gehen. Und Francine, bereits mit nacktem Inhaber Aktien Nr 501 in 1000 Nutzungsrechte zu erholen, ohne zu bezahlen.
Zusammengefasst hat der Überlebende den Tod eines Ehegatten die volle Verantwortung für die Hälfte des Grundstücks und der Nießbrauch auf der anderen Hälfte. Alle Rechte ohne ... Eine weitere vorteilhafte Technik zu zahlen, wenn Ehegatten nicht verheiratet sind.

Immobilien kaufen in Zerstückelung

Wenn der bloße Eigentümer den Verstorbenen erbt, wird es besteuert, als ob es ein Eigentum wurde übertragen.
Beispiel: M. Martin kauft den Nießbrauch eines Gebäudes während sein Sohn das bloße Eigentum kauft. In der Theorie ist die Anordnung attraktiv, da der Tod von M. Martin, der bloßen Eigentümer ohne zu bezahlen die vollen Eigentumsrechte wiederherzustellen.

Aber nach § 751 der Abgabenordnung wird die Eigenschaft als vollwertig Teil des Nachlasses als wenn das bloße Eigentum gehört zu einem Erben des verstorbenen Lebens Mieter (es sei denn, die Pause von einer Spende, die mehr als drei Monate vor dem Tod).

Auch hier ist die Zivilgesellschaft sehr nützlich. Tatsächlich, wenn das bloße Eigentum nicht an die Erben gehört, sondern zu einem Unternehmen, einen Abschnitt 751 nicht spielen ... So können die Kinder ein perfekt SCI schaffen, die selbst das bloße Eigentum an der Immobilie kauft. Der Tod ihres Vaters Nießbraucher wird SCI die vollen Eigentumsrechte wiederherzustellen, ohne zu zahlen.
Ein wichtiger Punkt: die Gefahr des Missbrauchs der Rechte unter Beweis stellen muß, um zu vermeiden, dass die SCI ausschließlich aus steuerlichen Gründen, aber zum Beispiel zur Herstellung der Aufteilung des Vermögens hat zwischen den Kindern nicht.

Geben Sie Geld statt Güter

Zumindest wenn die Beschenkten „vergessen“ die Spende an die Steuerbehörden zu erklären. Wenn nämlich die Verwaltung fest, dass Sie ein Möbelstück erhalten, ein Gemälde oder ein Portfolio von Wertpapieren, werden Sie auf den Wert dieser Eigenschaft zum Zeitpunkt der „Offenbarung“ in Steuern besteuert. wenn Sie einen Geldbetrag zu einem bestimmten Zeitpunkt erhalten jedoch - und Sie können beweisen, dass dies ein manuelles Geschenk - Sie werden auf der Höhe dieser Summe besteuert werden. Und das, was auch immer der Zweck Sie haben in der Zwischenzeit getan.

Ermutigen Sie ihre Enkelkinder

Die Übertragung eines Erbes können auch mehrere Generationen organisieren. Bei längerer Haltbarkeit ist es auch üblich, für Rentner in einem Alter erben, wo wir bereits über seine eigene Nachfolge betroffen sind ...
Konzipiert als „Boost“ ist das Vermächtnis nun mehr „nützlich“, um die Enkelkinder und Kinder. Und ermutigen ihre Enkelkinder können zwei Steuervorteile genießen.

  • 1. Die Eigenschaft auf ein Enkelkind von einem Großeltern gegeben unterliegen der Übertragungssteuer, nach der Anwendung eines Großelterngeld / Enkel (auf jeder Seite von jedem Großeltern übertragen). Ein Enkelkind kann theoretisch viermal die Höhe dieser Zulage erhalten, ohne Pflicht zu zahlen.
  • 2. Die Tarife in direkter Linie gelten auch für Enkelkinder. Somit verhindert nichts Herr und Frau Martin Teil ihres Vermögens, um ihre Kinder zu verlassen und die zur Verfügung stehenden Anteil ihre Enkel zu übertragen. Die Steuerschuld wird das gleiche sein, wenn die Kinder bereits direkte Online-Rabatte nutzen.

Da die Erbschaftssteuer zu jeder Übertragung gilt, kann es interessant sein, eine Generation Reichtum zu „überspringen“ nur einmal besteuert wird statt zwei.

siehe auch


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